Dix pratiques exemplaires à l’intention des membres de comités d’audit


Vous trouverez ci-dessous un article publié par Naomi Snyder* dans BankDirector.com qui présente une synthèse des caractéristiques des comités d’audit performants dans le domaine bancaire.

Bien sûr, ces pratiques peuvent aussi s’appliquer à tout autre comité d’audit. Bonne lecture !

10 Best Practices for Audit Committee Members

Serving on the audit committee can be one of the toughest jobs on the board, which is why audit committee members often are paid more than what members of other committees receive. Audit committee members have more duties than ever before, thanks to heightened regulatory scrutiny that banks have received in recent years, and are under more pressure than ever to get it right.

Sal Inserra, a partner at accounting and advisory firm Crowe Horwath LLP, spoke at Bank Director’s Bank Audit Committee Conference in Chicago recently, and laid out some of the qualities of highly functioning audit committee members. This is not his list, but was created based on his talk.

  1. Be a skeptic.
    “If you notice inconsistencies, ask the question,’’ Inserra said. “It’s not necessarily wrong. You are just trying to find out.”
  2. Understand your business.
    If you enter a new business line, you must understand that new line of business. Trust departments present banks with a minefield of compliance issues, for example.
  3. Meet with regulators.
    Examiners are more likely now to have a discussion with board members than years past. Regulators are interested in learning about the audit committee’s understanding of the risks in the organization. Attend some meetings with examiners to get a flavor for the bank’s relationship with its regulators and to prepare you for any problems ahead of time.6-28-13_Naomi_Article.png
  4. Support the internal audit department and its findings.
    Make sure the department is adequately funded and staffed. “I have seen way too many situations where internal audit was not a functional unit of the bank because no one respected them,’’ Inserra said. The internal audit chief should report directly to the audit committee chairman.
  5. Look for red flags.
    Red flags include when management delivers the audit committee book without sufficient time for members to digest it before the audit committee meetings. Other red flags include problematic findings that remain unaddressed between audits.
  6. Take control of the audit committee meetings.
    Don’t let management control the meeting agenda by burying you under a mountain of detail. It’s your meeting. Put the priorities at the beginning of the meeting, instead of starting with the easiest things. Get summaries of reports with the most important points highlighted. Who can read a 600 page audit in two nights?
  7. Make sure every member is contributing.
    Three to six people should serve on the audit committee. If it’s politically problematic to remove someone who is no longer contributing, add people you do need on the audit committee.
  8. Hold management accountable.
    Actively monitor management’s action plans. If remediation plans aren’t followed or completed on time, why not?
  9. Communicate with internal and external auditors.
    Be proactive. Have executive sessions with members of the internal auditing staff on a regular basis, as well as with external auditors.
  10. Improve the committee’s knowledge of technology by recruiting an IT expert to be a member, or hire a consultant to advise the board.
    If you are getting third party reports on your bank’s information security you don’t fully understand, then you need help.

Of course, there are many more aspects of being a great audit committee member. This is just a small sample. But at a time when audit committees have an increasing amount of responsibilities, it is important that the audit committee performs at the top of its game.

*Naomi Snyder is the managing editor for Bank Directoran information resource for directors and officers of financial companies.

Auteur : Gouvernance des entreprises | Jacques Grisé

Ce blogue fait l’inventaire des documents les plus pertinents et récents en gouvernance des entreprises. La sélection des billets, « posts », est le résultat d’une veille assidue des articles de revue, des blogues et sites web dans le domaine de la gouvernance, des publications scientifiques et professionnelles, des études et autres rapports portant sur la gouvernance des sociétés, au Canada et dans d’autres pays, notamment aux États-Unis, au Royaume-Uni, en France, en Europe, et en Australie. Chaque jour, je fais un choix parmi l’ensemble des publications récentes et pertinentes et je commente brièvement la publication. L’objectif de ce blogue est d’être la référence en matière de documentation en gouvernance dans le monde francophone, en fournissant au lecteur une mine de renseignements récents (les billets quotidiens) ainsi qu’un outil de recherche simple et facile à utiliser pour répertorier les publications en fonction des catégories les plus pertinentes. Jacques Grisé est professeur titulaire retraité (associé) du département de management de la Faculté des sciences de l’administration de l’Université Laval. Il est détenteur d’un Ph.D. de la Ivy Business School (University of Western Ontario), d’une Licence spécialisée en administration des entreprises (Université de Louvain en Belgique) et d’un B.Sc.Comm. (HEC, Montréal). En 1993, il a effectué des études post-doctorales à l’University of South Carolina, Columbia, S.C. dans le cadre du Faculty Development in International Business Program. Il a été directeur des programmes de formation en gouvernance du Collège des administrateurs de sociétés (CAS) de 2006 à 2012. Il est maintenant collaborateur spécial au CAS. Il a été président de l’ordre des administrateurs agréés du Québec de 2015 à 2017. Jacques Grisé a été activement impliqué dans diverses organisations et a été membre de plusieurs comités et conseils d'administration reliés à ses fonctions : Professeur de management de l'Université Laval (depuis 1968), Directeur du département de management (13 ans), Directeur d'ensemble des programmes de premier cycle en administration (6 ans), Maire de la Municipalité de Ste-Pétronille, I.O. (1993-2009), Préfet adjoint de la MRC l’Île d’Orléans (1996-2009). Il est présentement impliqué dans les organismes suivants : membre de l'Ordre des administrateurs agréés du Québec (OAAQ), membre du Comité des Prix et Distinctions de l'Université Laval. Il préside les organisations suivantes : Société Musique de chambre à Ste-Pétronille Inc. (depuis 1989), Groupe Sommet Inc. (depuis 1986), Coopérative de solidarité de Services à domicile Orléans (depuis 2019) Jacques Grisé possède également une expérience de 3 ans en gestion internationale, ayant agi comme directeur de projet en Algérie et aux Philippines de 1977-1980 (dans le cadre d'un congé sans solde de l'Université Laval). Il est le Lauréat 2007 du Prix Mérite du Conseil interprofessionnel du Québec (CIQ) et Fellow Adm.A. En 2012, il reçoit la distinction Hommage aux Bâtisseurs du CAS. En 2019, il reçoit la médaille de l’assemblée nationale. Spécialités : Le professeur Grisé est l'auteur d’une soixantaine d’articles à caractère scientifique ou professionnel. Ses intérêts de recherche touchent principalement la gouvernance des sociétés, les comportements dans les organisations, la gestion des ressources humaines, les stratégies de changement organisationnel, le processus de consultation, le design organisationnel, la gestion de programmes de formation, notamment ceux destinés à des hauts dirigeants et à des membres de conseil d'administration.

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